Системы налогообложения в России в 2022 году

На сегодняшний день в России существует 5 систем налогообложения.
Системы налогообложения в России в 2022 году

На сегодняшний день в России существует 5 систем налогообложения.

В этой статье мы расскажем о каждой из них.

Системы налогообложения в России в 2022 году

ОСНО - Общая система налогообложения

ОСНО — Общая система налогообложения. Предусматривает уплату всех налогов, включая НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Эта система больше подходит крупным предприятиям с большой выручкой: крупным сетевым ресторанам, торговым и строительным компаниям, имеющим свои филиалы.

Как правило, в таких компаниях есть штат бухгалтеров с большим опытом работы и с этой системой они справляются, а вот индивидуальному предпринимателю, например, который сам занимается своей бухгалтерией, будет уже сложнее.

Все создаваемые организации и предприниматели автоматически подпадают под действие ОСН, если не подадут заявление о применении упрощённой системы налогообложения.

Это можно сделать при регистрации вашего ООО или ИП или в течение 30 дней после регистрации.

Отчётность по ОСНО сложнее, чем при упрощенной системе налогообложения.

Организациям нужно платить:

Налог на прибыль – 20%

НДС по ставке 0%, 10% или 20% — зависит от выбранного вида деятельности

Налог на имущество по ставке 2,2 %

ИП на ОСНО платят:

НДФЛ – 13%

НДС по ставке 0%, 10% или 20% — зависит от выбранного вида деятельности

Налог на имущество по ставке 2,2 %

Фиксированные взносы в 2022 году – 43211 рублей.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН бывает двух видов: УСН 6% — доходы и УСН 15 % — доходы минус расходы. При УСН 6% вы платите 6% с выручки + взносы в ФСС, медстрах и Пенсионный фонд. При УСН 15 % налогооблагаемая база – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Но эти расходы должны быть подтверждены документально. Расходы в данном случае – это приобретение товаров, сырья или оборудования, связанных с вашей предпринимательской деятельностью. Расходы на личные нужды не могут быть приняты к зачёту.

Применять УСН по ставкам 6% и 15% могут организации или предприниматели, годовой доход которых не превышает 150 млн. рублей, а численность сотрудников — до 100 человек.

В случае превышения ограничений по численности работников и величине доходов ставки УСН будут выше.

Если выручка за год составит от 150 до 200 миллионов и (или) средняя численность сотрудников – от 100 до 130 человек, то для «УСН доходы» ставка будет 8 %, а для «УСН доходы, уменьшенные на величину расходов» – 20 %.

Как только доход составит более 200 миллионов рублей, либо количество сотрудников превысит 130 человек, придётся применять общую систему налогообложения (ОСН).

Есть определенные виды деятельности, при которых нельзя применять УСН, например, деятельность банков, ломбардов, казино, производство подакцизных товаров.

Для деятельности ресторана или кафе подойдет УСН 15 %. Такую систему могут использовать как небольшие ООО, так и ИП.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Применяется только индивидуальными предпринимателями (ИП) при условиях:

— годовая выручка не больше 60 миллионов рублей

— одновременно не больше 15 сотрудников в штате

Патент выдается на определённый срок от месяца до года. Стоимость патента зависит от:

— региона деятельности

— срока деятельности от 1 месяца до года

— величины торговой площади и количества сотрудников

— от вида деятельности

Патент доступен не для всех видов деятельности.

Не всегда применение ПСН даёт ощутимую выгоду. Надо принимать во внимание такие факторы, как вид деятельности, регион, где осуществляется деятельность, размер получаемого дохода.

Единый сельхозналог

Применять его могут только организации или ИП, которые производят сельхозпродукцию. Если они занимаются только ее переработкой, то применять этот налог они не вправе.

Для получения более подробной информации о едином сельхозналоге можно посмотреть наши статьи по КФХ.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налог для самозанятых граждан. Подробно о нём можно узнать из нашей статьи о самозанятых.

Видео: 5 систем налогообложения

Заключение

В заключение хотелось бы сказать, что юристы компании ЮРКОМ-КОНСАЛТИНГ всегда могут проконсультировать вас, в том числе, по выбору системы налогообложения, а также подготовить необходимые документы для регистрации вашей организации или ИП.

На ту же тему

Поделитесь этой статьёй у себя на странице в социальной сети