Иностранные компании, не являющиеся резидентами Российской Федерации, могут встать на налоговый учет по разным основаниям. Эти основания перечислены в Приказе Минфина РФ от 28 декабря 2018 г. N 293н. Рассмотрим некоторые из них.
Содержание:
Основания для постановки на налоговый учет компании-нерезидента РФ
Постановка на учет иностранных юридических лиц требуется, в частности, в следующих случаях:
1) При необходимости ведения предпринимательской деятельности на территории РФ. В этом случае коммерческая организация открывает в России обособленное подразделение в форме филиала или представительства, которое должно пройти аккредитацию в МИФНС № 47 г. Москвы. Подробнее об открытии представительств и создании филиалов иностранных компаний (или о формах иностранного присутствия)
2) В случае приобретения недвижимого имущества или транспортного средства на территории РФ. При наличии у иностранной организации недвижимого имущества или транспортного средства на территории РФ постановка ее на налоговый учет производится по месту нахождения такого имущества или по месту регистрации транспортного средства. Никаких действий для постановки на налоговый учет иностранной компании совершать не нужно. Налоговая инспекция ставит организацию на учет автоматически на основании сведений, полученных от органов, которые осуществляют государственную регистрацию прав на недвижимость (Росреестр) или регистрацию транспортных средств (ГИБДД).
3) При открытии расчетного счета на территории РФ. Если иностранное юридическое лицо намерено открыть счет на территории РФ, то постановка на налоговый учет происходит в ИФНС по месту нахождения банка, в котором планируется открыть расчетный счет. Это наиболее часто используемое основание для постановки на учет иностранной организации – нерезидента. При этом иностранная компания не создает ни филиал, ни представительство и не занимается предпринимательской деятельностью. У иностранной организации отсутствует также офис и нет сотрудников в России, а счет она может использовать с целью получения дохода от различных банковских продуктов, ценных бумаг и тому подобного на территории РФ.
Документы для постановки на налоговый учет компании-нерезидента РФ
Для постановки на налоговый учет с целью открытия счета в банке иностранная организация представляет в ИФНС следующие документы:
— заявление по форме 11БС-Учет, подписанное руководителем иностранного юрлица или его представителем по доверенности
— выписку из торгового реестра страны происхождения иностранного юрлица или свидетельство о регистрации. Выписку или свидетельство о регистрации выдает регистратор компаний на территории государства, где зарегистрировано иностранное юрлицо
— документ (справку, сертификат), подтверждающий постановку иностранного юрлица на налоговый учет в стране его регистрации и присвоение ему налогового номера или об отсутствии у иностранной компании налогового номера, если ее деятельность не подлежит налогообложению в стране регистрации. Такую справку выдает налоговый орган или Министерство финансов, или Департамент налоговой политики, или иной подобный орган соответствующей страны.
Если налоговый номер иностранного юрлица содержится в выписке из торгового реестра, то дополнительно представлять налоговую справку не нужно.
Для иностранных компаний некоторых государств требуется представление дополнительных документов. Например, юрлица, зарегистрированные в Гонконге, должны (помимо перечисленных выше документов) предоставить еще и Годовой отчет компании, содержащий сведения об участниках или акционерах компании.
Для открытия счета в банке от иностранного юрлица потребуется еще один документ – Устав компании. Заверенную копию Устава можно получить у регистратора компаний или у нотариуса на территории страны регистрации иностранного юрлица.
Требования к оформлению документов компании-нерезидента РФ
Все иностранные документы компании-нерезидента должны быть заверены штампом Апостиль или легализованы в Консульстве РФ.
В ИФНС сдаются нотариально заверенные копии этих документов с переводом на русский язык.
Срок постановки на учет компании-нерезидента РФ
Постановка на учет осуществляется в срок 5 рабочих дней. Госпошлина не уплачивается.
Снятие с налогового учета компании-нерезидента РФ
Иностранная компания-нерезидент, поставленная на учет в связи с открытием счета в банке, снимается с учета налоговым органом в следующем порядке:
— после получения сообщения из банка о закрытии последнего счета (депозита) иностранной организации. Организация снимается с учета в течение 5 рабочих дней со дня поступления в ИФНС указанного сообщения
— на основании заявления иностранной компании, составленного в произвольной форме и поданного в ИФНС, если эта компания после постановки на налоговый учет так и не открыла счет в банке
— организация снимается с учета налоговым органом по истечение 12 месяцев с момента постановки ее на учет после получения ИФНС справки из банка об отсутствии открытых счетов (депозитов) у этой иностранной организации
Видео на тему постановка на налоговый учет компании-нерезидента РФ
Московская юридическая компания «ЮРКОМ-КОНСАЛТИНГ» предоставляет полный комплекс услуг по постановке на налоговый учет иностранной организации – нерезидента с целью открытия расчетного счета на территории РФ. Обращайтесь!
